Den modtagne løn svarer ikke til den skattepligtige løn, der antages at være mere repræsentativ for skatteyderens indkomst. Skatteforvaltningen pålægger et antal beregninger for at finde dette nye tal, som derefter vil blive brugt som grundlag for beregning af indkomstskatten.

Hvad er den skattepligtige løn?

Den skattepligtige løn er det beløb, som skatteadministrationen vil beholde for at bestemme en skatteydernes indkomstskat. Socialsikringsbidrag er ikke skattepligtige, så de tages ikke med i beregningen af ​​den skattepligtige løn. På den anden side siges det, at en del af CSG (generel social bidrag) er "ikke-fradragsberettiget", så det vil være nødvendigt at tilføje det til den deklarerede indkomst for at finde den skattepligtige løn.

Beregning af den skattepligtige løn fra bruttoløn

Beregningen af ​​den skattepligtige løn sker i flere faser, det er muligt at starte fra bruttoløn. Dette beløb trækkes fra de fradragsberettigede sociale sikringsbidrag. Det vil derefter være nødvendigt at tilføje arbejdsgivernes omkostninger forbundet med gensidige og udgifter til sundhed. Her er listen over fradragsberettigede udgifter:

  • Socialsikringsbidrag (bortset fra CSG og CRDS)
  • Supplerende pensionsbidrag
  • Bidrag til arbejdsløshedsforsikring
  • AGFF bidrag
  • CET (ekstraordinært og midlertidigt bidrag)
  • Bidrag til APEC
  • Arbejdsgiverens andel af tillægspension og supplerende pensionsbidrag
  • CSG-egenandel

Der er sat lofter til at regulere fradragsberettigede udgifter for at forhindre misbrug.

For bidrag og pensionsopsparingspræmier, for eksempel, svarer det fradragsberettigede beløb til gennemsnittet af bidrag eller præmier, der er betalt i 2020 og 2020, forudsat at det betalte beløb i 2020 er mindre end det, der er betalt i 2020, og det betalte beløb i 2020.

Disse betalinger kan ikke overstige 10% af medarbejderens årlige vederlag. Dette beløb kan ikke overstige 8 gange det årlige loft for social sikring.

Bemærk, at i 2020 er den ekstraordinære købekraftpræmie og skattefri overarbejde (op til € 5.000) ikke inkluderet i den indkomst, der tages med i betragtning til den skattepligtige løn. Den løn, som medarbejderen modtager ved udgangen af ​​måneden og den skattepligtige indkomst er derfor meget forskellig!

Beregning af den skattepligtige løn fra nettoløn

Fra nettoløn kan man opnå den skattepligtige løn ved at tilføje den ikke-fradragsberettigede CSG, CSG om fratrædelsesgodtgørelser, CRDS, arbejdsgiverens andel af gensidige og sundhedsudgifter, den ikke-fradragsberettigede del af pensionsbidragene yderligere og fremsyn. Denne beregningsmetode er meget enklere end at starte med bruttoløn.

Det er ikke op til dig at foretage alle disse beregninger, medmindre du vil tjekke skattereglerne. Alt hvad du skal gøre er at udfylde din selvangivelse, og derefter vil skattekontoret bestemme, hvad den skattepligtige løn er.

Virkningen af ​​stigningen i CSG på den skattepligtige løn

Emmanuel Macron lancerede en større reform af CSG ved at øge denne skat. Målet er at skaffe flere penge, der skal indsprøjtes til finansieringen af ​​social beskyttelse. Denne stigning i CSG blev registreret fra 1. januar 2020. I øjeblikket udgør CSG 9, 2% for ansatte (mod 7, 5% tidligere).

For medarbejderen kan denne ændring virke konsistent, men den udlignes af andre foranstaltninger, der træffes parallelt. Bidragene til arbejdsløshedsforsikring og sundhedsforsikring blev elimineret, hvilket svarer til en besparelse på 3, 15%.

Vi bemærker derfor, at nettolønnen vil være lidt højere, når denne reform er på plads. De mest berørte af denne reform vil være pensionister, der vil se deres pension falde, fordi stigningen i CSG ikke vil blive kompenseret.

Hvad er indkomstniveauet, hvorfra der er skattepligtigt i 2020?

Den progressive indkomstskatteplan i 2020 bestemmer, at skatteyderen er fritaget for betaling af indkomstskat med en indkomst på under 9.964 € (under hensyntagen til den netto skattepligtige indkomst). Bemærk, at skattesatsen ikke kun afhænger af husstandens indkomst, men også af dens sammensætning (antal aktier). Denne tærskel på 9.964 € er summen efter fradrag og fradrag. Bemærk, at hvis det skyldige indkomstskat er mindre end 61 €, er skatteyderen fritaget for betaling: betalingsfritagelsen anvendes derefter.

Skattepligtig løn og kildeskat

I de fleste tilfælde er den skattepligtige løn og kildeskattegrundlaget ens. Der er dog nogle undtagelser:

  • Hvis medarbejderen er syg, og arbejdsgiveren anmoder om subrogation, anvendes kildeskatten på kumuleringen mellem den skattepligtige løn og de daglige sociale sikringsgodtgørelser.
  • Hvis ansættelseskontrakten er planlagt i en periode på to måneder eller derunder, anvendes en reduktion på 50% af det nettobeskattede beløb for en SMIC (dvs. 624 €).

At læse også:

  • Bruttoløn, nettoløn: hvordan man navigerer?
  • Sociale bidrag: formål, beregningsmetode og kendetegn
  • Smic 2020: beløb og timepris
  • Tilbagetrækning ved kilden: brugsanvisning
  • Hvad er skatteprocentplanen?

Kategori: