Modtagelse eller donation er ikke uden skattemæssige konsekvenser. Selvom nogle donationer er skattepligtige, men ikke skattepligtige, er dette ikke altid tilfældet! Lad os tage en oversigt over den manuelle gave og dens konsekvenser for den, der giver, og den, der modtager.

Manuel donation: hvad taler vi om?

Gave, donation, arv: forskellene

Før man definerer, hvad en manuel gave er, er det værd at huske forskellen mellem gave og arv, to forestillinger ofte forvirrede. Det, der adskiller disse to handlinger, er, når de er lavet:

  • Gaven er lavet i løbet af levetiden for den person, der giver efter, kaldet donor;
  • Arven kommer efter døden af ​​den person, der giver efter, kaldet legat.

Endelig adskiller donationer sig fra donationer, fordi de formaliseres ved kontrakt, registreret før en notar f.eks.

Den manuelle donation

I henhold til skattekoden refererer manuel donation til "materiel levering af løsøre" fra hånd til hånd. Det kan således være et objekt (juvel, møbler, køretøj, …), penge (inklusive med check), værdipapirer eller værdipapirer (portefølje af aktier), som en person ønsker at overføre i løbet af sin levetid .

Donationen indebærer en øjeblikkelig overførsel af ejerskab.

At vide: bygningerne kan ikke være genstand for en manuel donation. Faktisk skal overførsler af fast ejendom formaliseres ved notarial handling.

Bør donationen erklæres for skatter?

For at forhindre, at skatteydere fritages for arveafgift ved hjælp af manuelle donationer, skal de rapporteres til skattemyndighederne.

Kun donationer, der er assimileret til "nutidig brug", det vil sige givet under en bestemt begivenhed, behøver ikke at deklareres, da deres værdi forbliver rimelig med hensyn til personens ressourcer der tilbyder det.

Afhængig af ejendommens værdi resulterer erklæringen i anvendelsen af ​​gaveafgift, der skal betales af den, der er tildelt (den, der modtager donationen).

Evaluering af donationens værdi

Spørgsmålet om værdien af ​​gaven er derfor centralt, fordi det er denne værdi, der får donationen til at generere en skat eller ej. En manuel gave kan være svært at evaluere, især når den er omgivet af stor følelsesmæssig, subjektiv værdi.

Evalueringen af ​​værdien af ​​den manuelle donation vil således blive udført efter følgende kriterier:

  • Smykker og kunstværker kan ikke kvantificeres til under 60% af det beløb, der skønnes med den tilsvarende forsikringskontrakt;
  • Værdipapirer og værdipapirer, der er noteret på aktiemarkedet (aktier osv.), Værdiansættes på grundlag af deres sidste notering;
  • Ikke-noterede værdipapirer og værdipapirer værdiansættes ud fra deres markedsværdi (kendt som "reel markedsværdi");
  • Anden løsøre, der er givet i usufruct eller bare ejerskab, værdsættes efter en skala, der tager højde for usufruktuens alder.

Hvordan erklæres donationen?

Oplysningerne om skatteadministrationen af ​​gaven foretages af to former, der specifikt er dedikeret til denne erklæring:

  • Form 2735 "Erklæring om manuelle gaver og penge"
  • Form 2734 "Åbenbaring af hånddonation til en værdi af mere end € 15.000".

Advarsel! For det konkrete tilfælde af donation af en sum penge skal erklæringen imperativt gribe ind i måneden efter donationen, fordi der anvendes specifikke undtagelser, og uden at denne forsinkelseserklæring respekteres, kan modtageren af ​​donationen ikke kunne kræve mere.

Nemlig: datoen for registrering af erklæringen om manuelle donationer på mere end € 15.000 giver dig ret til kvoter, som modtageren kun kan kræve en gang hvert 15. år.

For at finde ud af mere: impots.gouv.fr

Betaling af skatter ved manuel donation

Størrelsen af ​​donationsrettighederne afhænger af flere kriterier:

  • forholdet mellem donor og gjort
  • anvendelse af mulige rabatter i henhold til forbindelsen mellem donor og doneret (eksempel: reduktion på 5.310 € i tilfælde af donation til et oldebarn, 7.967 € i tilfælde af donation til en nevø).

Skatteskalaen vil derefter gå fra 5% til 45% af værdien af ​​donationen.

For fuldstændige oplysninger om skattefradrag og skatteplaner: impots.gouv.fr

Når den manuelle donation har en værdi på over 15 000 €, kan den skatteyder, der modtager den, bede om at betale de skatter, der er knyttet til den efter donorens død (i måneden efter datoen for dødsfaldet).

Det specifikke tilfælde af at donere en sum penge

Det er ikke ualmindeligt at modtage penge fra et familiemedlem. Forældre kan for eksempel overføre finansiel kapital, så deres barn får et bidrag til en erhvervelse af fast ejendom, bedsteforældre kan tilbyde deres børnebørn en sum penge til deres studier eller deres installation.

Denne praksis bliver mere demokratisk og undgår brugen af ​​bankkredit. De giver også mulighed for at give, når modtageren har brug for det mest.

De givne summer drager fordel af en fritagelse for skattebeskatning op til € 31.865. De skal ikke desto mindre erklæres som enhver manuel donation.

At læse også:

  • Skattefritagelse for donationer: hvordan fungerer det?
  • Donation: Hvordan fungerer arven forskud?
  • Donation ud af ejendom: hvordan man går videre?

Kategori:

Finans